{"id":949,"date":"2026-09-21T09:25:55","date_gmt":"2026-09-21T14:25:55","guid":{"rendered":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/?p=949"},"modified":"2026-09-21T09:25:55","modified_gmt":"2026-09-21T14:25:55","slug":"medidas-tributarias-temporales-por-emergencia-economica-decreto-1474-del-29-de-diciembre-de-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/?p=949","title":{"rendered":"Medidas tributarias temporales por emergencia econ\u00f3mica.Decreto 1474 del 29 de diciembre de 2025."},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El Decreto Legislativo 1474 del 29 de diciembre de 2025 fue expedido en el marco del Estado de Emergencia Econ\u00f3mica y Social, declarado por el Gobierno Nacional por un per\u00edodo inicial de treinta (30) d\u00edas calendario, contados a partir de su entrada en vigencia, conforme a lo dispuesto en el art\u00edculo 215 de la Constituci\u00f3n Pol\u00edtica. En este lapso, el Gobierno qued\u00f3 facultado para adoptar medidas extraordinarias con fuerza de ley, entre ellas las de car\u00e1cter tributario contenidas en este decreto.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las disposiciones previstas en el Decreto 1474 tienen vigencia exclusiva durante el tiempo que dure la emergencia econ\u00f3mica, sin perjuicio del control autom\u00e1tico posterior que ejerce la Corte Constitucional. En consecuencia, los tributos creados, los ajustes en tarifas y las reglas especiales introducidas solo son exigibles dentro de ese per\u00edodo excepcional y pierden efectos autom\u00e1ticamente una vez finaliza la declaratoria de emergencia, sin que puedan proyectarse a per\u00edodos fiscales posteriores ni consolidar derechos permanentes para los contribuyentes.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A continuaci\u00f3n, se presentan los principales cambios introducidos por el decreto, con \u00e9nfasis en sus efectos pr\u00e1cticos y alcance jur\u00eddico durante el per\u00edodo de vigencia de la emergencia econ\u00f3mica.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>1. Modificaciones al Impuesto sobre las Ventas (IVA)<\/strong><strong><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El Decreto incorpora ajustes significativos al r\u00e9gimen del IVA para el a\u00f1o gravable 2026, orientados a ampliar la base gravable y reducir beneficios considerados regresivos.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>IVA a licores, vinos y aperitivos:<\/strong> durante 2026, quedan gravados con la tarifa general del 19% de IVA, suspendi\u00e9ndose la aplicaci\u00f3n de la tarifa reducida del 5% prevista en el Estatuto Tributario, no obstante, se mantiene la cesi\u00f3n de cinco (5) puntos porcentuales del IVA a los departamentos conforme a la Ley 1816 de 2016, y el mayor recaudo se destina exclusivamente a atender las causas de la emergencia econ\u00f3mica.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>IVA a juegos de suerte y azar operados por internet:<\/strong> Ya sea desde el territorio nacional o desde el exterior, quedan gravados con IVA a la tarifa general del 19%, el cual se liquida sobre los ingresos brutos del juego, definidos como el total de las apuestas menos los premios pagados, siendo responsables del impuesto los operadores del exterior cuando el usuario tenga residencia fiscal, domicilio o sede de actividad econ\u00f3mica en Colombia.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Reducci\u00f3n del umbral de exenci\u00f3n IVA en importaciones:<\/strong> durante 2026, se reduce el valor m\u00e1ximo para la exclusi\u00f3n del IVA en env\u00edos postales o de entrega r\u00e1pida de USD 200 a USD 50, aplicable \u00fanicamente a las importaciones cuyo valor no exceda dicho monto.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>2. Ajustes en Impuestos Directos<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El decreto refuerza la imposici\u00f3n directa sobre contribuyentes con mayor capacidad contributiva, especialmente a trav\u00e9s del impuesto al patrimonio y del impuesto sobre la renta en sectores espec\u00edficos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Impuesto al patrimonio \u2013 A\u00f1o gravable 2026<\/strong><strong><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Se ampl\u00eda la base de contribuyentes para el a\u00f1o 2026, reduciendo el umbral de patrimonio l\u00edquido de 72.000 UVT a&nbsp;40.000 UVT. Se introducen nuevas tarifas marginales para patrimonios m\u00e1s altos, buscando mayor progresividad.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Tabla del Impuesto al Patrimonio \u2013 Decreto Legislativo 1474 de 2025<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>Rango de Patrimonio L\u00edquido (en UVT)<\/strong><strong><\/strong><\/td><td><strong>Tarifa Marginal<\/strong><\/td><td><strong>Impuesto<\/strong><\/td><\/tr><tr><td><strong>&gt; 40.000 a 70.000<\/strong><\/td><td><strong>0,50%<\/strong><\/td><td><strong>(Base Gravable en UVT \u2013 40.000 UVT) x 0,5%<\/strong><\/td><\/tr><tr><td><strong>&gt; 70.000 a 120.000<\/strong><\/td><td><strong>1,00%<\/strong><\/td><td><strong>(Base Gravable en UVT \u2013 70.000 UVT) x 1% + 150 UVT<\/strong><\/td><\/tr><tr><td><strong>&gt; 120.000 a 240.000<\/strong><\/td><td><strong>2,00%<\/strong><\/td><td><strong>(Base Gravable en UVT \u2013 120.000 UVT) x 2% + 650 UVT<\/strong><\/td><\/tr><tr><td><strong>&gt;240.000 a 2.000.000<\/strong><\/td><td><strong>3,00%<\/strong><\/td><td><strong>(Base Gravable en UVT \u2013 240.000 UVT) x 3% + 3.050 UVT<\/strong><\/td><\/tr><tr><td><strong>&gt;2.000.000 en adelante<\/strong><\/td><td><strong>5,00%<\/strong><\/td><td><strong>(Base Gravable en UVT \u2013 2.000.000 UVT) x 5% + 55.850 UVT<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Sobretasa al impuesto sobre la renta \u2013 Sector financiero<\/strong><strong><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para el a\u00f1o gravable 2026, las entidades del sector financiero estar\u00e1n sujetas a una sobretasa adicional de <strong>15 puntos<\/strong> porcentuales, de modo que la tarifa total del impuesto sobre la renta asciende al <strong>50%<\/strong>, y dichos puntos adicionales quedan sujetos a un anticipo del 100%, calculado con base en la renta del a\u00f1o inmediatamente anterior.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>3. Modificaciones a los Impuestos al Consumo<\/strong><strong><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El Decreto Legislativo 1474 de 2025 introduce ajustes relevantes al Impuesto Nacional al Consumo, orientados a incrementar el recaudo sobre bienes considerados de lujo y sobre productos que generan externalidades negativas en la salud p\u00fablica, con aplicaci\u00f3n exclusiva durante el a\u00f1o gravable 2026.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Bienes suntuarios<\/strong><strong><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Se fija en 19% la tarifa del Impuesto Nacional al Consumo para autom\u00f3viles, motocicletas de alto cilindraje, yates, barcos y aeronaves, correspondientes a las partidas arancelarias previstas en los art\u00edculos 512-3 y 512-4 del Estatuto Tributario, buscando con este incremento equiparar la tributaci\u00f3n de estos bienes con la tarifa general del IVA y reforzar criterios de equidad y progresividad.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Impuesto al consumo de licores, vinos y aperitivos<\/strong><strong><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Se incrementan las tarifas del impuesto al consumo mediante:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un componente espec\u00edfico de $750 por grado alcoholim\u00e9tricos en unidad de 750 cm\u00b3 o su equivalente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un componente ad valorem del 30% sobre el precio de venta al p\u00fablico certificado por el DANE.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los ingresos adicionales se destinan a atender las causas de la emergencia econ\u00f3mica, conservando la participaci\u00f3n ordinaria de los departamentos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Impuesto al consumo de cigarrillos, tabaco y productos sustitutos<\/strong><strong><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Se ampl\u00eda el hecho generador para incluir&nbsp;derivados, suced\u00e1neos o imitadores&nbsp;(vapeadores, sistemas electr\u00f3nicos de administraci\u00f3n de nicotina, productos de tabaco calentado). Se actualizan las tarifas para 2026:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cigarrillos:&nbsp;Componente espec\u00edfico de&nbsp;$11.200&nbsp;por cajetilla de 20 unidades y un ad valorem del&nbsp;10%&nbsp;sobre el precio de venta al p\u00fablico.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Picadura, Rap\u00e9 o Chim\u00fa:&nbsp;Tarifa espec\u00edfica de&nbsp;$891&nbsp;por gramo y ad valorem del 10%.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Derivados, Suced\u00e1neos o Imitadores:&nbsp;Componente espec\u00edfico de&nbsp;$2.000&nbsp;por mililitro y un ad valorem del&nbsp;30%&nbsp;sobre el precio de venta al p\u00fablico.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>4. Creaci\u00f3n de un Impuesto Temporal al Sector Extractivo<\/strong><strong><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El decreto crea un impuesto especial y temporal aplicable a la extracci\u00f3n y comercializaci\u00f3n de hidrocarburos y carb\u00f3n, con vigencia durante el a\u00f1o gravable 2026.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Hecho generador<\/strong><strong><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El impuesto se causa por la primera venta de hidrocarburos o carb\u00f3n en o desde el territorio nacional, o la exportaci\u00f3n, al momento de la presentaci\u00f3n y aceptaci\u00f3n de la solicitud de autorizaci\u00f3n de embarque.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Base gravable y tarifa<\/strong><strong><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La base gravable corresponde a el valor de la venta, o el valor FOB en pesos colombianos para exportaciones. Se establece una tarifa del 1% sobre la base gravable.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Sujetos pasivos<\/strong><strong><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Personas naturales o jur\u00eddicas que vendan o exporten hidrocarburos o carb\u00f3n, hayan obtenido en el a\u00f1o anterior una renta l\u00edquida ordinaria igual o superior a 50.000 UVT, incluyendo vinculados econ\u00f3micos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>5. Medidas Transitorias para el Recaudo Inmediato<\/strong><strong><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Con el fin de obtener ingresos extraordinarios en el corto plazo y reducir la litigiosidad tributaria, el Decreto 1474 incorpora mecanismos temporales de alivio y regularizaci\u00f3n fiscal, tales como:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Reducci\u00f3n transitoria de sanciones e intereses<\/strong><strong><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias en mora al 31 de diciembre de 2025, los contribuyentes pueden obtener una reducci\u00f3n pagando hasta el 31 de marzo de 2026:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El 100% de la obligaci\u00f3n principal<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Intereses moratorios a una tasa reducida del 4,5%.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pago del 15% de las sanciones y su actualizaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Reducci\u00f3n de sanciones por omisi\u00f3n o correcci\u00f3n<\/strong><strong><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Reducci\u00f3n al 15% de las sanciones por:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Declaraciones omitidas.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Correcciones que incrementen el impuesto a pagar.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Incumplimientos de obligaciones formales.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Aplica si se subsana la situaci\u00f3n a m\u00e1s tardar el 30 de abril de 2026.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Normalizaci\u00f3n y cierre de contingencias<\/strong><strong><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Se habilitan mecanismos de:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Conciliaci\u00f3n en procesos contencioso-administrativos en materia tributaria, aduanera y cambiaria.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Impuesto Complementario de Normalizaci\u00f3n Tributaria:<\/strong>&nbsp;Se crea este impuesto para el a\u00f1o 2026 a cargo de contribuyentes que posean activos omitidos o pasivos inexistentes al 1 de enero de 2026.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Tarifa:<\/strong>&nbsp;<strong>19%<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Base Gravable:<\/strong>&nbsp;El costo fiscal de los activos omitidos o el valor fiscal de los pasivos inexistentes.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Plazo:<\/strong>&nbsp;La declaraci\u00f3n y pago se deben realizar a m\u00e1s tardar el 31 de julio de 2026.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Beneficios:<\/strong>&nbsp;La normalizaci\u00f3n no genera comparaci\u00f3n patrimonial, renta l\u00edquida gravable por activos omitidos, ni sanciones en otros impuestos (renta, IVA, patrimonio, etc.). Tampoco generar\u00e1 acci\u00f3n penal, a menos que se acredite el origen il\u00edcito de los recursos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Regal\u00edas &#8211; no deducibilidad parcial.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Durante 2026, las regal\u00edas no ser\u00e1n deducibles en la medida en que correspondan al costo total de producci\u00f3n asociado a la contraprestaci\u00f3n pagada,&nbsp;bajo un esquema t\u00e9cnico que busca respetar el principio de capacidad contributiva y la jurisprudencia constitucional.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Se\u00f1ores contribuyentes a realizar la planeaci\u00f3n fiscal cuidadosamente, tanto de las personas naturales como jur\u00eddicas durante el a\u00f1o gravable 2026, lo que les va a exigir un an\u00e1lisis t\u00e9cnico profundo a efectos de mirar el impacto tributario y financiero de sus empresas.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>ARANA ABOGADOS ASOCIADOS<\/strong><strong><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>2025.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El Decreto Legislativo 1474 del 29 de diciembre de 2025 fue expedido en el marco del Estado de Emergencia Econ\u00f3mica y Social, declarado por el Gobierno Nacional por un per\u00edodo inicial de treinta (30) d\u00edas calendario, contados a partir de su entrada en vigencia, conforme a lo dispuesto en el art\u00edculo 215 de la Constituci\u00f3n [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":951,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-949","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-sin-categoria"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/949","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcomments&post=949"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/949\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":952,"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/949\/revisions\/952"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/media\/951"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fmedia&parent=949"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcategories&post=949"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Ftags&post=949"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}