{"id":910,"date":"2026-03-30T13:57:48","date_gmt":"2026-03-30T18:57:48","guid":{"rendered":"https:\/\/web.aranaabogadosasociados.com\/?p=910"},"modified":"2026-03-30T13:57:48","modified_gmt":"2026-03-30T18:57:48","slug":"exclusion-del-regimen-simple-de-tributacion-simple","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/?p=910","title":{"rendered":"EXCLUSI\u00d3N DEL R\u00c9GIMEN SIMPLE DE TRIBUTACI\u00d3N \u2013 SIMPLE."},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El Concepto DIAN 100208192-682 del 09 de mayo de 2025, emitido por la Subdirecci\u00f3n de Normativa y Doctrina de la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales, da respuesta a una consulta de la Jefe GIT de Gesti\u00f3n Jur\u00eddica de la Direcci\u00f3n Seccional de Impuestos de y Aduanas de Armenia, sobre las siguientes inquietudes: \u00bfCu\u00e1l es el procedimiento que debe agotarse para la exclusi\u00f3n de un contribuyente perteneciente al r\u00e9gimen simple de tributaci\u00f3n &#8211; SIMPLE que durante un periodo se corrobora que incurri\u00f3 en la causal de exclusi\u00f3n no subsanable regulada en el numeral 1.2. del art\u00edculo 1.5.8.4.1 del Decreto 1625 de 2016? \u00bfLa notificaci\u00f3n de la liquidaci\u00f3n oficial simplificada contemplada en el art\u00edculo 913 del Estatuto Tributario (ET) o el establecido en el art\u00edculo 1.5.8.4.5 del Decreto 1625 de 2016?<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales Dian desarrolla el tema con la siguiente tesis jur\u00eddica:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Procedimiento de Exclusi\u00f3n<br>\u2022 Cuando un contribuyente incurre en una causal de exclusi\u00f3n no subsanable del r\u00e9gimen SIMPLE, el procedimiento aplicable es el establecido en el art\u00edculo 1.5.8.4.5 del Decreto 1625 de 2016.<br>\u2022 La DIAN debe emitir un acto administrativo motivado que justifique la exclusi\u00f3n.<br>\u2022 La exclusi\u00f3n deber\u00e1 ser realizada por medio de resoluci\u00f3n que ordene la actualizaci\u00f3n del Registro \u00danico Tributario -RUT, la cual deber\u00e1 ser notificada conforme con lo previsto en el Estatuto Tributario. Procede el Recurso de Reconsideraci\u00f3n, art\u00edculo 720 del Estatuto Tributario.<br>. Diferencia con la Liquidaci\u00f3n Oficial Simplificada<br>\u2022 El art\u00edculo 913 del Estatuto Tributario regula la liquidaci\u00f3n oficial simplificada, pero dicho procedimiento a\u00fan no ha sido desarrollado en detalle por la DIAN.<br>\u2022 La liquidaci\u00f3n oficial simplificada se basa en estimaciones de la Administraci\u00f3n Tributaria con informaci\u00f3n obtenida de terceros y de la factura electr\u00f3nica.<br>\u2022 En ausencia de regulaci\u00f3n espec\u00edfica, podr\u00edan aplicarse los procedimientos generales establecidos en los art\u00edculos 764 y siguientes del Estatuto Tributario. O la DIAN tambi\u00e9n puede acudir a lo establecido en el art\u00edculo 715 del Estatuto Tributario con el objetivo de expedir la Liquidaci\u00f3n Oficial de Aforo.<\/li>\n\n\n\n<li>Efectos de la Exclusi\u00f3n<br>\u2022 La resoluci\u00f3n que ordena la actualizaci\u00f3n del RUT es el acto administrativo que declara la p\u00e9rdida autom\u00e1tica de la calidad de contribuyente del r\u00e9gimen SIMPLE.<br>\u2022 Las declaraciones presentadas por contribuyentes excluidos desde el periodo gravable del incumplimiento no producen efecto legal alguno.<br>\u2022 El contribuyente debe cumplir con los impuestos generales sustituidos e integrados en el r\u00e9gimen SIMPLE, conforme a las normas vigentes.<\/li>\n\n\n\n<li>Consideraciones Finales<br>\u2022 En caso de exclusi\u00f3n autom\u00e1tica, el acto administrativo es declarativo. Es decir, que no crea, modifica ni extingue derechos u obligaciones, sino que simplemente constata una situaci\u00f3n jur\u00eddica preexistente.<br>\u2022 Para causales subsanables, la exclusi\u00f3n solo es efectiva a partir del a\u00f1o gravable siguiente a la firmeza del acto administrativo.<br>\u2022 La DIAN debe garantizar que el acto administrativo de exclusi\u00f3n est\u00e9 debidamente motivado, permitiendo que el contribuyente ejerza su derecho al debido proceso y contradicci\u00f3n ante la decisi\u00f3n.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">ARANA ABOGADOS ASOCIADOS<br>2025.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El Concepto DIAN 100208192-682 del 09 de mayo de 2025, emitido por la Subdirecci\u00f3n de Normativa y Doctrina de la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales, da respuesta a una consulta de la Jefe GIT de Gesti\u00f3n Jur\u00eddica de la Direcci\u00f3n Seccional de Impuestos de y Aduanas de Armenia, sobre las siguientes inquietudes: \u00bfCu\u00e1l es [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":653,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-910","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-sin-categoria"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/910","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcomments&post=910"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/910\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":911,"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/910\/revisions\/911"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/media\/653"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fmedia&parent=910"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcategories&post=910"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Ftags&post=910"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}