{"id":861,"date":"2025-10-22T09:07:38","date_gmt":"2025-10-22T14:07:38","guid":{"rendered":"https:\/\/web.aranaabogadosasociados.com\/?p=861"},"modified":"2026-02-09T13:59:27","modified_gmt":"2026-02-09T18:59:27","slug":"nuevo-articulo","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/?p=861","title":{"rendered":"Factura Electr\u00f3nica &#8211; Operaciones a Cr\u00e9dito"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Validez tributaria de la factura electr\u00f3nica a cr\u00e9dito: \u00bfes obligatoria la aceptaci\u00f3n expresa?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales, a trav\u00e9s del concepto 100208192-439 del 28 de marzo de 2025, emitido por la Subdirecci\u00f3n de Normativa y Doctrina, resolvi\u00f3 una consulta relacionada con la factura electr\u00f3nica de venta en operaciones a cr\u00e9dito o con plazo para el pago. La duda planteada giraba en torno a si el art\u00edculo 34 de la Resoluci\u00f3n DIAN 000085 de 2022 exige que la aceptaci\u00f3n de la factura sea expresa como \u00fanica forma v\u00e1lida para su reconocimiento fiscal, excluyendo as\u00ed otras formas de aceptaci\u00f3n como la t\u00e1cita, reconocida por el C\u00f3digo de Comercio.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La DIAN responde negativamente. El art\u00edculo mencionado no impone la aceptaci\u00f3n expresa como requisito obligatorio para que la factura tenga efectos fiscales. En cambio, lo que s\u00ed exige es que el adquirente env\u00ede un mensaje electr\u00f3nico de confirmaci\u00f3n del recibido de la factura y de los bienes y\/o servicios. Este procedimiento, que debe cumplir con las condiciones t\u00e9cnicas del Anexo T\u00e9cnico de Factura Electr\u00f3nica, es obligatorio desde el punto de vista tributario. Su funci\u00f3n es garantizar que la factura electr\u00f3nica pueda ser usada como soporte de costos, deducciones e impuestos descontables.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El fundamento principal de esta postura se encuentra en el art\u00edculo 616-1 del Estatuto Tributario, el cual fue desarrollado por la Resoluci\u00f3n 000085 de 2022. Este art\u00edculo establece que en operaciones a cr\u00e9dito o con plazo para el pago, la factura electr\u00f3nica solo tendr\u00e1 validez fiscal si existe confirmaci\u00f3n del recibido por parte del adquirente. La DIAN aclara que esta confirmaci\u00f3n no implica necesariamente una aceptaci\u00f3n expresa, y que no se contradice con lo previsto en el C\u00f3digo de Comercio, que reconoce la figura de la aceptaci\u00f3n t\u00e1cita en su art\u00edculo 773.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La entidad tambi\u00e9n explic\u00f3 que debe diferenciarse el efecto comercial de una factura como t\u00edtulo valor del efecto tributario. Mientras que el primero puede requerir aceptaci\u00f3n expresa o t\u00e1cita seg\u00fan lo determine el acuerdo comercial entre las partes, el segundo solo exige el cumplimiento del requisito del mensaje electr\u00f3nico de confirmaci\u00f3n. Por tanto, desde la perspectiva fiscal, lo relevante es el cumplimiento del env\u00edo de dicho mensaje, no el tipo de aceptaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En esta l\u00ednea, el concepto reafirma lo indicado en el Concepto 904921 de 2022, en el que se sostiene que el mensaje electr\u00f3nico es una condici\u00f3n indispensable establecida por el legislador para que una factura electr\u00f3nica expedida a cr\u00e9dito o con plazo de pago sea v\u00e1lida como soporte fiscal. En ning\u00fan caso, esta condici\u00f3n elimina o restringe las formas de aceptaci\u00f3n v\u00e1lidas en el \u00e1mbito del derecho comercial.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por \u00faltimo, la DIAN se\u00f1ala que su competencia se limita a la interpretaci\u00f3n de normas tributarias, aduaneras y de fiscalizaci\u00f3n cambiaria, y no incluye pronunciamientos sobre la legalidad de las normas. En consecuencia, cualquier debate sobre la validez jur\u00eddica del art\u00edculo 34 de la Resoluci\u00f3n 000085 de 2022 debe ser llevado ante la jurisdicci\u00f3n correspondiente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En conclusi\u00f3n, el mensaje electr\u00f3nico de confirmaci\u00f3n del recibido de la factura y de los bienes y\/o servicios constituye un requisito fiscal esencial, pero no reemplaza ni contradice las formas legales de aceptaci\u00f3n previstas en la legislaci\u00f3n comercial. La aceptaci\u00f3n expresa no es la \u00fanica v\u00e1lida para dar efectos fiscales a la factura electr\u00f3nica. La interpretaci\u00f3n armonizada de la normativa tributaria y comercial garantiza tanto la validez jur\u00eddica como el cumplimiento fiscal del proceso de facturaci\u00f3n electr\u00f3nica en Colombia.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>ARANA ABOGADOS ASOCIADOS<\/strong>&nbsp;<strong>2025.<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Validez tributaria de la factura electr\u00f3nica a cr\u00e9dito: \u00bfes obligatoria la aceptaci\u00f3n expresa? La Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales, a trav\u00e9s del concepto 100208192-439 del 28 de marzo de 2025, emitido por la Subdirecci\u00f3n de Normativa y Doctrina, resolvi\u00f3 una consulta relacionada con la factura electr\u00f3nica de venta en operaciones a cr\u00e9dito o con [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":655,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-861","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-sin-categoria"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/861","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcomments&post=861"}],"version-history":[{"count":5,"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/861\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":875,"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/861\/revisions\/875"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/media\/655"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fmedia&parent=861"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcategories&post=861"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Ftags&post=861"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}