{"id":698,"date":"2025-07-31T05:14:39","date_gmt":"2025-07-31T10:14:39","guid":{"rendered":"http:\/\/web.aranaabogadosasociados.com\/?p=698"},"modified":"2025-07-31T05:14:39","modified_gmt":"2025-07-31T10:14:39","slug":"boletin-informativo-transferencia-de-dominio-maquina-rst","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/?p=698","title":{"rendered":"BOLET\u00cdN INFORMATIVO TRANSFERENCIA DE DOMINIO M\u00c1QUINA RST"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfLa transferencia del dominio de la m\u00e1quina se debe soportar con factura electr\u00f3nica de venta?<\/strong><strong><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><img decoding=\"async\" width=\"19\" height=\"10\" src=\"\">&nbsp;El Concepto DIAN 1144 de 2024, aborda el tema de si en el contexto de una donaci\u00f3n de una m\u00e1quina (activo fijo) sin contraprestaci\u00f3n ni beneficio tributario alguno, efectuada por una sociedad en liquidaci\u00f3n perteneciente al r\u00e9gimen simple de tributaci\u00f3n -RST \u00bfdebe incluirse el valor del bien donado como ingreso bruto en el anticipo bimestral del donante?<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00bfla transferencia del dominio de la m\u00e1quina se debe soportar con factura electr\u00f3nica de venta?<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La tesis jur\u00eddica de la DIAN es que el valor de la donaci\u00f3n de la m\u00e1quina (activo fijo) no debe ser incluido como ingreso bruto en el anticipo bimestral del RST porque una donaci\u00f3n, al carecer de contraprestaci\u00f3n, no constituye un ingreso bruto gravado de acuerdo con el art\u00edculo 904 del Estatuto Tributario (ET). Ahora, al constituir la donaci\u00f3n una venta bajo las normas tributarias, la misma debe ser soportada con la expedici\u00f3n de una factura electr\u00f3nica.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La entidad realiza la siguiente fundamentaci\u00f3n legal:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Una donaci\u00f3n constituye una transferencia voluntaria y gratuita de un bien, en este caso un activo fijo, sin que medie contraprestaci\u00f3n o beneficio alguno para el donante.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>El art\u00edculo 904 del ET establece que el hecho generador del impuesto unificado bajo el R\u00e9gimen Simple de Tributaci\u00f3n \u2013 Simple (RST) es la obtenci\u00f3n de ingresos susceptibles de producir un incremento en el patrimonio, y su base gravable est\u00e1 integrada por la totalidad de los ingresos brutos, ordinarios y extraordinarios, percibidos en el respectivo periodo gravable. As\u00ed, una donaci\u00f3n, al no generar ingresos de ning\u00fan tipo, no puede ser considerada como ingreso bruto gravable por el RST.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Dado que en el caso objeto de estudio, no existe para el donante un ingreso en efectivo ni un incremento patrimonial alguno que pueda ser considerado ingreso bruto gravable, esta operaci\u00f3n no genera para \u00e9l efectos fiscales en el RST.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Ahora, respecto de la facturaci\u00f3n, la donaci\u00f3n de bienes muebles est\u00e1 sujeta a la obligaci\u00f3n de expedir factura electr\u00f3nica de venta por constituir a la luz de las normas tributarias una venta. Esta factura, para el caso consultado, debe reflejar el valor comercial del bien donado sin el impuesto sobre las ventas -IVA, ya que \u00e9ste impuesto no se aplica a las ventas de activos fijos, salvo que dicha maquinaria se venda habitualmente por el donante, caso en el cual \u00e9ste deber\u00e1 facturar, liquidar y pagar el IVA a cargo.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Debe precisarse que la expedici\u00f3n de la factura de venta no implica que dicho valor deba ser tratado como ingreso bruto para efectos del RST como se explic\u00f3 anteriormente. La factura electr\u00f3nica de venta constituye el soporte documental de la transferencia del bien, pero no genera autom\u00e1ticamente la obligaci\u00f3n de incluirlo como ingreso bruto gravado bajo el RST.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Valga la pena recordar que para un contribuyente del r\u00e9gimen ordinario del impuesto sobre la renta y complementarios en Colombia, la donaci\u00f3n de bienes muebles tiene implicaciones tributarias espec\u00edficas. Seg\u00fan el Estatuto Tributario, las donaciones se consideran ganancias ocasionales y est\u00e1n sujetas al impuesto correspondiente, con una tarifa del 15% para personas naturales y jur\u00eddicas.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si el valor del bien mueble donado supera los 50 salarios m\u00ednimos mensuales legales vigentes, es necesario formalizar la donaci\u00f3n mediante escritura p\u00fablica, requisito contemplado en el art\u00edculo 1458 del C\u00f3digo Civil. Adem\u00e1s, el receptor de la donaci\u00f3n debe incluirla en su declaraci\u00f3n de renta como ingreso por ganancia ocasional.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>ARANA ABOGADOS ASOCIADOS. 2025<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Link: <\/strong><a href=\"http:\/\/web.aranaabogadosasociados.com\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/Boletin-Informativo-transferencia-de-dominio-maquina-RST-.pdf\">Click aqui<\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>\u00bfLa transferencia del dominio de la m\u00e1quina se debe soportar con factura electr\u00f3nica de venta? &nbsp;El Concepto DIAN 1144 de 2024, aborda el tema de si en el contexto de una donaci\u00f3n de una m\u00e1quina (activo fijo) sin contraprestaci\u00f3n ni beneficio tributario alguno, efectuada por una sociedad en liquidaci\u00f3n perteneciente al r\u00e9gimen simple de tributaci\u00f3n [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":659,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-698","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-sin-categoria"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/698","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcomments&post=698"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/698\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":699,"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/698\/revisions\/699"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/media\/659"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fmedia&parent=698"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcategories&post=698"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Ftags&post=698"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}