{"id":679,"date":"2025-07-31T05:01:47","date_gmt":"2025-07-31T10:01:47","guid":{"rendered":"http:\/\/web.aranaabogadosasociados.com\/?p=679"},"modified":"2025-07-31T05:01:47","modified_gmt":"2025-07-31T10:01:47","slug":"boletin-informativo-aplicacion-del-iva-en-juegos-de-suerte-y-azar-en-linea-en-colombia","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/aranaabogadosasociados.com\/?p=679","title":{"rendered":"BOLET\u00cdN INFORMATIVO APLICACI\u00d3N DEL IVA EN JUEGOS DE SUERTE Y AZAR EN L\u00cdNEA EN COLOMBIA."},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Aplicaci\u00f3n del IVA en Juegos de Suerte y Azar en L\u00ednea en Colombia.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><sub><\/sub>&nbsp;&nbsp;&nbsp; El 25 de febrero de 2025, la DIAN emiti\u00f3 el concepto 256 en respuesta a una consulta sobre la aplicaci\u00f3n del Impuesto sobre las Ventas a los juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet en Colombia. Esta consulta surge a ra\u00edz del Decreto Legislativo 0175 de 2025, expedido en el marco del estado de conmoci\u00f3n interior decretado por el Gobierno Nacional.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El tema genera especial inter\u00e9s debido a que la Ley 47 de 1993, que regula el Archipi\u00e9lago de San Andr\u00e9s, Providencia y Santa Catalina, establece la exclusi\u00f3n del IVA en los juegos de azar que operan dentro de este territorio. La DIAN, en su concepto, determina que la nueva normativa prevalece sobre la legislaci\u00f3n anterior y, por lo tanto, el IVA debe aplicarse tambi\u00e9n en esta regi\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El Decreto 0175 de 2025 establece que el IVA en los juegos de azar en l\u00ednea se genera en el momento en que un usuario deposita dinero en su cuenta de juego para realizar apuestas. Esta medida busca generar recursos adicionales no previstos en el presupuesto nacional, destinados a mitigar los efectos adversos de la crisis en el Catatumbo y otras regiones afectadas por el estado de conmoci\u00f3n interior.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para justificar la aplicaci\u00f3n del IVA en San Andr\u00e9s, Providencia y Santa Catalina, la DIAN se apoya en varios fundamentos jur\u00eddicos:<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">1. <strong>Facultad Impositiva Excepcional:<\/strong><img decoding=\"async\" width=\"4\" height=\"4\" src=\"\"><\/h2>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">\u25cb&nbsp; En virtud del estado de conmoci\u00f3n interior, el Gobierno Nacional tiene la potestad de crear impuestos temporales sin necesidad de aprobaci\u00f3n legislativa. Esto est\u00e1 consagrado en el literal l) del art\u00edculo 38 de la Ley 137 de 1994, que faculta al Ejecutivo para imponer tributos en circunstancias excepcionales.<\/h4>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">2. <strong>Principio de Jerarqu\u00eda Normativa:<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u25cb&nbsp; Seg\u00fan la Ley 153 de 1887, en caso de contradicci\u00f3n entre dos normas, prevalece la m\u00e1s reciente. En este caso, el Decreto 0175 de 2025 es posterior a la Ley 47 de 1993, lo que significa que sus disposiciones deben aplicarse sobre cualquier regulaci\u00f3n anterior que pueda contradecirlas.<\/h3>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">3. <strong>Ausencia de Exclusi\u00f3n Expresa:<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u25cb&nbsp; A diferencia de otros impuestos, el decreto no contempla excepciones para ninguna regi\u00f3n del pa\u00eds, lo que implica su aplicaci\u00f3n uniforme en todo el territorio nacional. La DIAN destaca que, cuando el legislador ha querido otorgar beneficios fiscales a ciertas zonas, lo ha hecho de manera expresa, lo cual no ocurre en este caso.<\/h3>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">4. <strong>Jurisprudencia Constitucional:<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u25cb&nbsp; La Corte Constitucional ha establecido en diversas sentencias que una norma posterior que regula \u00edntegramente una materia sustituye la regulaci\u00f3n anterior. En este sentido, la normativa que introduce el IVA en los juegos en l\u00ednea se entiende como una regulaci\u00f3n integral del tema, desplazando disposiciones previas que pudieran ser contrarias.<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El pronunciamiento de la DIAN concluye que los juegos de suerte y azar en l\u00ednea est\u00e1n sujetos al IVA en todo el territorio colombiano, incluyendo el Archipi\u00e9lago de San Andr\u00e9s, Providencia y Santa Catalina. Esto obedece a que el Decreto 0175 de 2025 cre\u00f3 un nuevo hecho generador del impuesto sin establecer exenciones espec\u00edficas para ninguna regi\u00f3n del pa\u00eds.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>ARANA ABOGADOS ASOCIADOS 2025.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Link: <\/strong><a href=\"http:\/\/web.aranaabogadosasociados.com\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/Boletin-InformativoAplicacion-del-IVA-en-Juegos-de-Suerte-y-Azar-en-Linea-en-Colombia.pdf\">Click aqui<\/a><a href=\"https:\/\/drive.google.com\/file\/d\/1G3c4IUyUaIDz33ppEymb_PXSVGORxZaG\/view?usp=drive_link\"><\/a><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Aplicaci\u00f3n del IVA en Juegos de Suerte y Azar en L\u00ednea en Colombia. &nbsp;&nbsp;&nbsp; El 25 de febrero de 2025, la DIAN emiti\u00f3 el concepto 256 en respuesta a una consulta sobre la aplicaci\u00f3n del Impuesto sobre las Ventas a los juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet en Colombia. 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